Kompleksowe porównanie jak wygląda wprowadzenie samochodu do firmy. Na jakie sposoby można to zrobić? Jakie są możliwości finansowania? Oraz jak później wygląda rozliczenie poszczególnych kosztów związanych z posiadaniem i wykorzystaniem takiego samochodu? Zobacz poniżej. Niefirmowy samochód osobowy Przedsiębiorca, który chce zacząć wykorzystywać samochód osobowy w swojej firmie, nie musi od razu posiadać go w majątku działalności. Alternatywą jest prywatne auto wykorzystywane dla celów firmy* oraz leasing operacyjny, w którym właścicielem samochodu jest leasingodawca, a leasingobiorca opłaca czynsze leasingowe. Uwaga! Zgodnie z nowymi przepisami, aby samochód niefirmowy mógł być rozliczany w kosztach firmy według poniższych reguł, powinien być własnością lub współwłasnością przedsiębiorcy. Samochody wynajmowane lub użyczone od członka rodziny będą podlegały rozliczeniu na odmiennych zasadach. Jakie są cechy niefirmowego samochodu osobowego, z uwzględnieniem zmian w podatkach od 2019 r.? Samochód prywatny Leasing operacyjny Kilometrówka dla celów PIT – Konieczna dla wydatków ponoszonych do końca 2018 r. +Brak obowiązku prowadzenia od 2019 r. + Niewymagana Duży jednorazowy wydatek + Niekonieczny – można wykorzystać dotychczasowy prywatny samochód + Niewymagany Wartość auta a koszt – Nie stanowi kosztu + Czynsz leasingowy stanowi koszt do wartości samochodu zł (lub zł dla samochodów elektrycznych) Eksploatacja a koszt – Wydatki na paliwo i eksploatację są kosztem wyłącznie w 20% wartości – Wydatki na paliwo i eksploatację są kosztem w 75% wartości (chyba że pojazd wykorzystywany jest wyłącznie dla celów firmowych Odliczenie VAT od zakupu pojazdu – Niemożliwe + Możliwe 50 lub 100%, VAT płacony w każdym czynszu Odliczenie VAT od wydatków eksploatacyjnych + Możliwe 50 lub 100% + Możliwe 50 lub 100% Środek trwały + Nie wymaga wprowadzenia + Nie wymaga wprowadzenia Wprowadzenie do majątku firmy + Możliwe w dowolnym momencie + Możliwe w momencie wykupu po zakończeniu umowy Sprzedaż pojazdu a PIT + Najczęściej możliwa bez PIT – Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT Sprzedaż pojazdu a VAT + Najczęściej możliwa bez VAT – Najczęściej konieczne opłacenie VAT, + VAT naliczamy od wartości rynkowej Firmowy samochód osobowy Alternatywą dla samochodu niefirmowego jest samochód osobowy wprowadzony do majątku firmy, najczęściej jako środek trwały. Można tutaj przyjąć auto, które podatnik już posiada, bądź też nabyć nowy samochód korzystając ze środków własnych, kredytu albo leasingu finansowego. W 2019 r. zasady korzystania z takiego samochodu będą wyglądały następująco: Ze środków własnych Z kredytu Z leasingu finansowego Z majątku prywatnego Kilometrówka dla celów PIT + Niewymagana + Niewymagana + Niewymagana + Niewymagana Duży jednorazowy wydatek – Wymagany – Wymagany + Nie z własnych środków + Niewymagany + Niewymagany Wartość auta a koszt + Odpis amortyzacyjny jako koszt do wartości samochodu zł (lub zł dla samochodów elektrycznych) + Zapłacone odsetki oraz odpis amortyzacyjny jako koszt do wartości samochodu zł (lub zł dla samochodów elektrycznych) + Zapłacone odsetki oraz odpis amortyzacyjny jako koszt do wartości samochodu zł (lub zł dla samochodów elektrycznych) + Odpis amortyzacyjny jako koszt do wartości samochodu zł (lub zł dla samochodów elektrycznych) Eksploatacja a koszt – Wydatki na paliwo i eksploatację są kosztem w 75% wartości – chyba że pojazd wykorzystywany jest wyłącznie dla celów firmowych – Wydatki na paliwo i eksploatację są kosztem w 75% wartości – chyba że pojazd wykorzystywany jest wyłącznie dla celów firmowych – Wydatki na paliwo i eksploatację są kosztem w 75% wartości – chyba że pojazd wykorzystywany jest wyłącznie dla celów firmowych – Wydatki na paliwo i eksploatację są kosztem w 75% wartości – chyba że pojazd wykorzystywany jest wyłącznie dla celów firmowych Odliczenie VAT od nabycia pojazdu + Przy zakupie na fakturę VAT – przysługuje prawo do odliczenia 50% (rzadziej 100%) VAT naliczonego + Przy zakupie na fakturę VAT – przysługuje prawo do odliczenia 50% (rzadziej 100%) VAT naliczonego + Przy zakupie na fakturę VAT – przysługuje prawo do odliczenia 50% (rzadziej 100%) VAT naliczonego – VAT płacony w całości na początku umowy – Niemożliwe Odliczenie VAT od wydatków eksploatacyjnych + Możliwe 50 lub 100% + Możliwe 50 lub 100% + Możliwe 50 lub 100% + Możliwe 50 lub 100% Wprowadzenie do majątku firmy – Konieczne – Konieczne – Konieczne – Konieczne Sprzedaż pojazdu – Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT – Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT – Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT – Sprzedaż z majątku firmowego lub do 6 lat po wycofaniu wymaga opłacenia PIT, może wymagać opłacenia VAT Polecamy nasz materiał video: Samochód firmowy w działalności gospodarczej – nowe zasady rozliczania Nowe zasady rozliczania samochodu firmowego dotyczą przepisów przejściowych, umów leasingu i dzierżawy, limitów stosowanych do odpisów amortyzacyjnych oraz kosztów użytkowania samochodu osobowego. Dowiedz się więcej! Czy wiesz, że stratę podatkową rozliczysz inaczej niż dotychczas? Sprawdź zmiany 2019! Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią Najlepsze kampanie PRowe w 2021 roku 2021 to rok wyjątkowy pod wieloma względami. Niekorzystna sytuacja pandemiczna przeorientowała wiele sposobów prowadzania biznesów. Firmy zostały zmuszone do szukania dodatkowych źródeł finansowania, często już podupadających biznesów. Nie zatrzymało to jednak tendencji do ulepszania i inwestowania w skuteczne i rozbudowane kampanie PRowe. Bez stawiania na innowacje w zakresie nowoczesnych kanałów komunikacji, będących nieodzownym elementem budowania pozytywnych relacji z klientem, nie sposób zaistnieć na szerszą skalę. Przedstawiamy najlepsze kampanie PRowe w 2021 roku, które zaskoczyły nas pomysłem i zostały bardzo dobrze odebrane przez opinię publiczną. Czytaj dalej

Samochód osobowy jest własnością firmy jeżeli został przez nią zakupiony lub był przekazany do firmy przez jej właściciela z majątku prywatnego. Z dniem 1 kwietnia 2014 zmieniła się definicja pojazdu samochodowego, a co za tym idzie, będą obowiązywały nowe zasady odliczania VAT od zakupu samochodów, jak i od kosztów związanych z eksploatacją samochodów oraz zakupu paliwa. Polecamy produkt: Samochód w firmie 2015 - multipakiet „Pojazd samochodowy” to pojazd osobowy silnikowy (za wyjątkiem motoroweru i pojazdu szynowego) oraz inne pojazdy (quady, motocykle) w rozumieniu przepisów o ruchu drogowym o dopuszczalnej masie całkowitej nieprzekraczającej 3,5 tony. Samochody osobowe można podzielić na dwie grupy: 1. Wykorzystywane do celów mieszanych (w działalności gospodarczej jak i do celów prywatnych) – przedsiębiorca, który będzie używał pojazdu w trybie mieszanym może odliczyć 50 proc. VAT od zakupu pojazdu oraz od eksploatacji. Możliwość odliczenia 50 proc. VAT z paliwa będzie dopiero od 1 lipca 2015 roku, do tego czasu faktury za paliwo będą księgowane w Książce Przychodów i Rozchodów w kwocie brutto. Firma będzie miała prawo do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od takiego pojazdu. Oznacza to, że co miesiąc część wartości samochodu będzie zaliczana w koszty w wysokości wynikającej ze stawek amortyzacyjnych. Polecamy produkt: 100 pytań o samochód w firmie + CD 2. Wykorzystywany tylko i wyłącznie w działalności firmy (art. 86a ust. 4, 7 i 9 ustawy o VAT) – przedsiębiorca będzie mógł odliczyć 100 proc. VAT od faktury zakupu, paliwa oraz kosztów eksploatacyjnych, jeżeli spełni warunki: będzie prowadził ewidencję przebiegu pojazdu do celów VAT. Jest to inna ewidencja niż ta, którą prowadzi się do celów podatku dochodowego. W powyższej ewidencji muszą się znajdować numer seryjny pojazdu samochodowego, opis tras i ich cel oraz stany licznika samochodu, złoży do Urzędu Skarbowego druk VAT-26 w ciągu 7 dni od pierwszego dnia, w którym został poniesiony pierwszy wydatek z nim związany, konstrukcja tych pojazdów wyklucza ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powoduje, że ich użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą jest nieistotne. Po wejściu w życie nowej ustawy niektórzy podatnicy zostaną wykluczeni z możliwości skorzystania z powyższej formy rozliczenia pojazdu. Dotyczy to przedsiębiorców, którzy prowadzą działalność w mieszkaniu. Ten fakt wyklucza wykorzystywanie pojazdu osobowego tylko w działalności gospodarczej. Limity ulg i odliczeń w PIT 2014 / 2015 Zostały przewidziane sankcje karne za wykorzystywanie samochodów osobowych niezgodnie z zasadami. W przypadku gdy przedsiębiorca zgłosił na VAT-26 pojazd, który będzie służył dla celów firmy, a będzie wykorzystywał go prywatnie, to zostanie ukarany wysokimi karami karnoskarbowymi. Maksymalna kara wynosi 720 stawek dziennych (w zależności od wysokości stawki dziennej kara może wynieść od ok. 38 000 do kilkunastu milionów zł). Ustawodawca wprowadził pewne ograniczenia dla zaliczenia w koszty wydatków na zakup samochodu osobowego oraz na wydatki związane z ubezpieczeniem pojazdu (AC): Maksymalna kwota, która podlega amortyzacji to równowartość 20 000 euro, przeliczona na złotówki wg średniego kursu NBP z dnia przekazania samochodu do użytkowania. Jeżeli samochód jest droższy, wówczas nadwyżka nie stanowi kosztu prowadzenia działalności. Co z wydatkami związanymi z ubezpieczeniem AC samochodu, którego wartość przyjętą dla celów ubezpieczenia przekracza 20 000 euro? Przeliczenia na złote należy dokonać po kursie sprzedaży walut obcych, korzystając z tabeli C kursów kupna i sprzedaży ogłaszanych przez Narodowy Bank Polski, z dnia zawarcia umowy ubezpieczenia. Przykład: Wartość samochodu przyjęta dla celów ubezpieczenia 95 000 zł. Wartość składki AC – 5 000 zł. Kurs sprzedaży ogłoszony przez NBP, z dnia zawarcia umowy ubezpieczenia 4,0375 zł. 20 000 euro x 4,0375 zł = 80 750 zł. Obliczenie proporcji: (80 750 zł x 100 %)/95 000 zł = 85%. Kwota ubezpieczenia do zaksięgowania w koszty: 5 000 zł x 85% = 4 250 zł. Sposób księgowania pojazdów osobowych jest uzależniony od dokumentu, na jaki został zakupiony oraz czy był amortyzowany wcześniej. Kasy fiskalne 2015 / 2016 – zwolnienia Podatnik ma do wyboru metody amortyzacji: Liniowa – pojazd jest amortyzowany od wartości początkowej, a umorzenia zaczynają się od miesiąca następnego po miesiącu wprowadzenia auta do ewidencji środków trwałych. Pojazd zostanie zamortyzowany w całości po 5 latach przy zastosowaniu 20% stawki amortyzacji. Liniowa indywidualna dla środków trwałych używanych i ulepszonych – wprowadzając pojazd używany lub ulepszony przedsiębiorca może zastosować korzystniejszą metodę amortyzacji oraz stawkę amortyzacji 40 proc. (zamiast 20 proc.). Pojazd zostanie zamortyzowany w całości po 2,5 roku przy zastosowaniu 40% stawki amortyzacji. Środek trwały używany – jeżeli podatnik udowodni, że przed jego nabyciem był on wykorzystywany przez co najmniej 6 miesięcy przez poprzedniego użytkownika, Środek trwały ulepszony – jeżeli przed wprowadzeniem go do ewidencji wydatki poniesione przez podatnika na jego ulepszenie stanowiły co najmniej 20 proc. wartości początkowej. Należy pamiętać, że okres amortyzacji pojazdów osobowych nie może być krótszy niż 30 miesięcy. Podyskutuj o tym na naszym FORUM Przygotuj się do stosowania nowych przepisów! Poradnik prezentuje praktyczne wskazówki, w jaki sposób dostosować się do zmian w podatkach i wynagrodzeniach wprowadzanych nowelizacją Polskiego Ładu. Tyko teraz książka + ebook w PREZENCIE

podróży służbowej przedsiębiorcy W trakcie podróży służbowej, jako przedsiębiorca masz prawo zaliczyć do kosztów wydatki (choć nie wszystkie) z tym związane. Podstawowym warunkiem jest to, aby wydatki zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodu, zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu. Czyli tak samo, jak inne koszty, które rozliczasz w działalności. działalności: Prywatny samochód za gotówkę przekazany do firmy a limit 15 tys. zł Pytanie: Wnioskodawca kupił za granicą samochód osobowy o wartości 37 664,40 zł na cele prywatne. Wnioskodawca zakupił pojazd od firmy, a za transakcję zapłacił gotówką. W czerwcu br. Wnioskodawca przekazał ten samochód na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej jako środek trwały. Czy amortyzacja środka trwałego (samochodu osobowego) stanowi koszt uzyskania przychodu? bez NIP nabywcy nie pozbawia prawa do odliczenia VAT Pytanie: Wnioskodawczyni prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą. W marcu kupiła samochód osobowy, który wykorzystuje w swojej działalności. Faktura nie zawiera numeru NIP nabywcy. Czy Wnioskodawczyni może odliczyć 50% podatku naliczonego wynikającego z faktury dokumentującej nabycie samochodu, na której nie ma numeru NIP firmy na podstawie wystawienia noty korygującej zamiast faktury korygującej? praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. IV Czwarta część poradnika praktycznego poświęconego delegacjom w ujęciu teoretycznym i praktycznym koncentruje się na podobieństwach i różnicach pomiędzy uregulowaniami dotyczącymi delegacji krajowych i delegacji zagranicznych. Przedstawimy również różnice pomiędzy oddelegowaniem a delegacją. praktyczny: Delegacje krajowe i zagraniczne - cz. IV Czwarta część poradnika praktycznego poświęconego delegacjom w ujęciu teoretycznym i praktycznym koncentruje się na podobieństwach i różnicach pomiędzy uregulowaniami dotyczącymi delegacji krajowych i delegacji zagranicznych. Przedstawimy również różnice pomiędzy oddelegowaniem a delegacją. sprzedaży samochodu a VAT W myśl art. 86a ust. 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.) w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego do odliczenia przez nabywcę stanowi 50% kwoty podatku wynikającego z faktury otrzymanej przez podatnika. Do tych wydatków zaliczane są: opodatkowania VAT przy przekazaniu samochodu na potrzeby osobiste Pytanie: W marcu 2017 r. Wnioskodawczyni wykupiła samochód osobowy z leasingu operacyjnego. Kwota wykupu samochodu wynosiła 56,42 zł netto, 12,98 złotych VAT oraz 69,40 złotych brutto. Samochód został wprowadzony do środków trwałych. Wnioskodawczyni planuje wycofać ten samochód na cele prywatne. Czy wycofując ww. samochód z firmy na cele prywatne fakturę wewnętrzną musi Pani wygenerować na kwotę 56,42 złotych netto (zgodnie z fakturą zakupu)? w ramach dropshippingu w PKPiR Pytanie: Wnioskodawca prowadzi działalność w oparciu o model logistyczny sprzedaży aukcyjnej odzieży dziecięcej przez internet tzw. dropshipping. Czy podstawa zapisów przychodów w księdze przychodów i rozchodów dokonana w oparciu o dzienne zestawienie zrealizowanych transakcji wraz z załączonymi rachunkami może być uznana za wystarczającą podstawę do wyliczenia podatku? Czy można potraktować ponoszone koszty przejazdów prywatnym samochodem, koszty zatrudnienia dodatkowego pracownika, koszty postępowania reklamacyjnego za koszty uzyskania przychodu? VAT od wydatków na użytkowanie samochodów wynajętych pracownikom Zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy z 11 marca 2014 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz. U. z 2017 r. poz. 1221) podatnikowi służy prawo do odliczenia wydatków na pojazdy samochodowe w wysokości 50% kwoty VAT z faktury dokumentującej wydatki związane z takimi pojazdami. VAT od wydatków na użytkowanie samochodów wynajętych pracownikom Zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy z 11 marca 2014 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. Dz. U. z 2017 r. poz. 1221) podatnikowi służy prawo do odliczenia wydatków na pojazdy samochodowe w wysokości 50% kwoty VAT z faktury dokumentującej wydatki związane z takimi pojazdami. VAT przy nieodpłatnym przekazaniu towaru W myśl art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. z 2017 r., poz. 1221, dalej: ustawa o VAT) opodatkowaniu VAT podlegają odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług. Regułą jest zatem, że czynności objęte zakresem przedmiotowym tej ustawy muszą być zrealizowane pod tytułem odpłatnym. Przepis art. 7 ust. 2 pkt 1 ww. ustawy przewiduje odstępstwo od tej zasady. Zgodnie z nim jeżeli podatnikowi przysługiwało w całości lub w części prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego z tytułu nabycia, importu, wytworzenia tych towarów lub ich części składowych, przekazanie lub zużycie takich towarów na cele osobiste podatnika lub jego pracowników, w tym byłych pracowników, wspólników, udziałowców akcjonariuszy, członków spółdzielni i ich domowników, członków organów stanowiących osób prawnych, członków stowarzyszenia zrównane zostało pod względem skutków w VAT z odpłatną dostawą towaru. samochodu używanego kupionego w procedurze VAT marża Jeśli zakup samochodu został dokonany w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, z przeznaczeniem do użytku własnego i zamiarem dalszej odsprzedaży w przyszłości, sprzedaż można opodatkować zgodnie z procedurą VAT marża. samochodu wykorzystywanego do celów mieszanych Pytanie: Przedsiębiorca kupił samochód osobowy, który jest wykorzystywany przede wszystkim w działalności gospodarczej, a sporadycznie do celów prywatnych. Czy samochód ten można wprowadzić do ewidencji środków trwałych, a w konsekwencji dokonywać odpisów amortyzacyjnych od jego wartości początkowej? służbowe pracownika. Opłaty parkingowe i za autostradę w kosztach firmy Pytanie podatnika: Czy koszty opłat za przejazd płatną autostradą, innymi płatnymi drogami, koszty poniesione w związku z postojem w strefie płatnego parkowania oraz opłaty parkingowe będą podlegały zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów, na zasadach ogólnych wynikających z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, do wysokości nie przekraczającej kwoty ustalonej przy zastosowaniu stawki za jeden kilometr przebiegu pojazdu (czyli do wysokości kwoty tzw. kilometrówki)? samochodu a koszty uzyskania przychodów Pytanie podatnika: Czy amortyzacja ww. środka trwałego będzie stanowiła koszt uzyskania przychodu? odzieży motocyklowej oraz kasku w kosztach działalności Pytanie: Prowadzę działalność w zakresie usług informatycznych, a ponadto wykonuję prezentacje oraz różnego rodzaju analizy biznesowe. W celu zapewnienia sobie szybkiego dostępu do klienta zamierzam kupić motocykl. Zakup pojazdu wprowadzę do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Czy będę mógł amortyzować motocykl? I czy będę mógł uznać za koszty uzyskania przychodów koszty związane z nabyciem kasku oraz odzieży ochronnej: rękawiczek, butów, kurtki, spodni? odzieży motocyklowej oraz kasku w kosztach działalności Pytanie: Prowadzę działalność w zakresie usług informatycznych, a ponadto wykonuję prezentacje oraz różnego rodzaju analizy biznesowe. W celu zapewnienia sobie szybkiego dostępu do klienta zamierzam kupić motocykl. Zakup pojazdu wprowadzę do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych. Czy będę mógł amortyzować motocykl? I czy będę mógł uznać za koszty uzyskania przychodów koszty związane z nabyciem kasku oraz odzieży ochronnej: rękawiczek, butów, kurtki, spodni? ma prawo do pełnego odliczenia VAT przy zakupie samochodu? Pytanie podatnika: Czy w świetle art. 86a ust. 4 pkt 2 należy uznać, że konstrukcja pojazdu, który ma zamiar nabyć Wnioskodawca wyklucza jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powoduje, że jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą jest nieistotne, przez co Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego w związku z nabyciem pojazdu bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu? leasingowe za skradziony samochód w kosztach Pytanie podatnika: Jako przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą Wnioskodawca zawarł umowę leasingu operacyjnego samochodu osobowego. Samochód ciężarowy z naczepą był używany dla potrzeb działalności. Przedmiotowy pojazd z naczepą został skradziony. Czy raty zapłacone leasingodawcy po kradzieży leasingowanego samochodu i naczepy stanowią koszt uzyskania przychodu, oraz czy istnieje możliwość odliczenia podatku od towarów i usług prowadzonej działalności gospodarczej? pełnego VAT przy zakupie samochodu Pytanie podatnika: Czy w świetle art. 86a ust. 4 pkt 2 należy uznać, że konstrukcja pojazdu, który ma zamiar nabyć Wnioskodawca wyklucza jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą lub powoduje, że jego użycie do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą jest nieistotne, przez co Wnioskodawcy przysługuje prawo do odliczenia 100% podatku naliczonego w związku z nabyciem pojazdu bez obowiązku prowadzenia ewidencji przebiegu? na wynajem mieszkania i użyczony samochód w kosztach działalności Pytanie podatnika: Czy rachunek za najem lokalu stanowi dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu? Czy zbiorczy rachunek, wystawiony na koniec roku, za rzeczywiste zużycie mediów będzie stanowił dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu? Czy rozliczenie kosztów podróży służbowej stanowi dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu? Czy rozliczenie wykorzystania samochodu osobowego niewprowadzonego do ewidencji środków trwałych stanowi dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodu? samochodu w komisie a PCC Pytanie podatnika: Czy w związku z zakupem używanego samochodu osobowego z komisu samochodowego, udokumentowanym fakturą VAT wystawioną przez komisanta z adnotacją „procedura marży – towary używane” po stronie Wnioskodawczyni powstanie obowiązek rozliczenia i zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych? samochodu w komisie bez PCC Pytanie podatnika: Czy w związku z zakupem używanego samochodu osobowego z komisu samochodowego, udokumentowanym fakturą VAT wystawioną przez komisanta z adnotacją „procedura marży - towary używane” po stronie Wnioskodawczyni powstanie obowiązek rozliczenia i zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych? związane z leasingiem operacyjnym w kosztach Pytanie podatnika: Czy prawidłowe jest zakwalifikowanie czynszu inicjalnego oraz opłaty manipulacyjnej leasingu operacyjnego jako kosztów pośrednich, jak również niezwiązanych z całym okresem trwania umowy leasingu i ujmowanie ich w koszty podatkowe w dacie ich poniesienia, tj. w dacie wystawienia faktur ich dotyczących? z PCC. Zakup samochodu przez osobę niepełnosprawną Pytanie podatnika: Czy z tytułu dokonania przez siebie czynności zakupu samochodu ciężarowo-uniwersalnego Renault Master, Wnioskodawca, będący osobą niepełnosprawną z orzeczeniem o niepełnosprawności w stopniu znacznym, może skorzystać ze zwolnienia od podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 8 pkt 6 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych? samochodu poleasingowego a PIT - zmiana stanowiska fiskusaPytanie podatnika: Czy przychód ze sprzedaży samochodu wykupionego z leasingu na cele prywatne stanowi przychód ze zbycia rzeczy (art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. d) ustawy o PIT, a w związku z tym powstanie on wyłącznie w sytuacji, gdy do sprzedaży pojazdu dojdzie przed upływem pół roku, licząc od końca miesiąca, w którym nastąpiło nabycie, czyli wykup z leasingu? od nieujawnionych dochodów dotyczy tylko PolskiZ uzasadnienia: Podatek od dochodów nieujawnionych pobierany jest bowiem od dochodów (przychodów) uzyskanych tylko na terytorium Polski. Powołana regulacja prawna nie dotyczy opodatkowania dochodów ukrytych, a osiągniętych poza terytorium Polski, przy zastosowaniu konstrukcji dochodu opartego na wydatkach i oszczędnościach. Jeśli ustawodawca nie objął podatkiem od dochodów nieujawnionych korzyści mających źródła poza terytorium Polski, jednakże uzyskanych przez podatników mających miejsce zamieszkania na terytorium Polski, tym samym w tych przypadkach nie będą miały zastosowania, wynikające z umów międzynarodowych, regulacje w zakresie unikania podwójnego opodatkowania, ponieważ w ogóle nie pojawia się tu problem podwójnego opodatkowania tych samych dochodów. samochody w jednoosobowej firmie a prawo do odliczenia 100 proc. VATPytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Chciałbym w swojej działalności posiadać dwa samochody (osobowe), z których jeden byłby używany tylko do celów związanych z działalnością, natomiast drugi zarówno do działalności jak i dodatkowo do celów prywatnych. Oba auta zamierza Pan nabyć w leasing. Czy auto prywatno-służbowe może być rozliczane w 50% podatku od towarów i usług, a drugie auto, które jest tylko służbowe, może być rozliczane w 100% podatku do towarów i usług? samochody w jednoosobowej firmie a prawo do odliczenia 100 proc. VATPytanie: Prowadzę jednoosobową działalność gospodarczą. Chciałbym w swojej działalności posiadać dwa samochody (osobowe), z których jeden byłby używany tylko do celów związanych z działalnością, natomiast drugi zarówno do działalności jak i dodatkowo do celów prywatnych. Oba auta zamierza Pan nabyć w leasing. Czy auto prywatno-służbowe może być rozliczane w 50% podatku od towarów i usług, a drugie auto, które jest tylko służbowe, może być rozliczane w 100% podatku do towarów i usług? Sprzedaż samochodu wycofanego z działalnościPytanie podatnika: Wnioskodawca, podatnik VAT, w sierpniu 2010 r. nabył samochód osobowy (używany), na podstawie umowy kupna-sprzedaży. Wnioskodawcy przy nabyciu samochodu nie przysługiwało prawo do odliczenia VAT. Pojazd został wciągnięty do ewidencji środków trwałych i całkowicie zamortyzowany. W marcu 2016 r. samochód został przekazany na cele osobiste Wnioskodawcy. Czy wycofanie samochodu z działalności nie będzie podlegało opodatkowaniu VAT? Czy sprzedaż ww. samochodu będzie podlegała opodatkowaniu VAT? Czy w momencie sprzedaży należy wystawić fakturę? VAT od samochodu służbowegoPytanie podatnika: Czy auto prywatno-służbowe może być rozliczane w 50% podatku od towarów i usług, a drugie auto, które jest tylko służbowe, może być rozliczane w 100% podatku do towarów i usług? Podatkowe skutki sprzedaży samochodu po leasinguPytanie podatnika: Czy sprzedaż samochodu osobowego po leasingowaniu, zakupionego przez osobę fizyczną na cele prywatne podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym? od sprzedaży samochodu osobowego wykupionego z leasingu na cele prywatnePytanie: Wykupiłem z leasingu operacyjnego samochód osobowy na siebie czyli na osobę fizyczną nie prowadzącą działalności gospodarczej. Samochód ten nie był ujęty w składnikach majątkowych firmy, którą prowadzę, tj. ani w ewidencji środków trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych, ani w ewidencji wyposażenia. W księgach firmy nie były ujęte żadne wydatki dotyczące tego samochodu. Czy sprzedaż samochodu osobowego po leasingowaniu, zakupionego przez osobę fizyczną na cele prywatne, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT? od sprzedaży samochodu osobowego wykupionego z leasingu na cele prywatnePytanie: Wykupiłem z leasingu operacyjnego samochód osobowy na siebie czyli na osobę fizyczną nie prowadzącą działalności gospodarczej. Samochód ten nie był ujęty w składnikach majątkowych firmy, którą prowadzę, tj. ani w ewidencji środków trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych, ani w ewidencji wyposażenia. W księgach firmy nie były ujęte żadne wydatki dotyczące tego samochodu. Czy sprzedaż samochodu osobowego po leasingowaniu, zakupionego przez osobę fizyczną na cele prywatne, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT? początkowa środka trwałego po leasinguPytanie podatnika: Wnioskodawca wykorzystuje w działalności samochód osobowy na podstawie umowy leasingu operacyjnego. Po ustalonym okresie płacenia rat leasingowych otrzyma fakturę, której zapłacenie przeniesie prawo własności do ww. samochodu. Zgodnie z umową, faktura od firmy leasingowej opiewać będzie na kwotę 612 zł, stanowiącą cenę nabycia pomniejszoną o VAT. Czy prawidłowe jest ustalenia wartości początkowej samochodu osobowego, w sytuacji skorzystania z opcji nabycia przedmiotu leasingu według ceny rynkowej, na podstawie wartości przyjętej do ubezpieczenia OC/AC w kwocie zł? VAT od rat leasingowych zapłaconych w okresie zawieszenia działalnościPytanie podatnika: Czy jeżeli Wnioskodawca zlikwiduje działalność gospodarczą bez jej wcześniejszego odwieszenia, to zachowuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego od rat leasingowych opłaconych w okresie zawieszenia działalności, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT? firmy na samochody służbowe a koszty uzyskania przychodówPytanie podatnika: Czy w świetle przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, Spółce przysługuje prawo kwalifikowania do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych kosztów, które Spółka ponosi w związku z utrzymaniem i eksploatacją samochodów służbowych (odpisy amortyzacyjne, raty i opłaty leasingowe, koszty bieżącej eksploatacji) udostępnianych pracownikom zarówno do celów służbowych, jak i do celów prywatnych pracowników (stan faktyczny)? Klasyfikacja samochodu dla celów podatku akcyzowegoZ uzasadnienia: Dowód rejestracyjny i zaświadczenie o badaniu technicznym nie są wiążące dla organów podatkowych w zakresie klasyfikacji pojazdów celem stwierdzenia czy pojazd jest wyrobem akcyzowym, bowiem dla potrzeb podatku akcyzowego, podstawę prawną rozstrzygnięcia stanowią wyłącznie przepisy podatkowe, które odrębnie decydują o klasyfikacji pojazdów samochodowych jako wyrobów akcyzowych - są to postanowienia dotyczące Nomenklatury Scalonej Wspólnej Taryfy Celnej. samochodu na cele osobiste po wykupie z leasingu a VATPytanie podatnika: Czy po wykupie i przekazaniu samochodu na cele osobiste czynność podlega opodatkowaniu VAT i czy należy skorygować podatek naliczony odliczony wcześniej od opłat/czynszów leasingowych (w trakcie trwania umowy leasingu), kiedy to pojazd ten służył prowadzonej działalności gospodarczej? VAT-marża przy sprzedaży samochoduPytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, jest czynnym podatnikiem VAT i wykonuje tylko czynności opodatkowane. W maju 2013 r. kupił używany samochód osobowy, nabycie odbyło się na podstawie umowy kupna/sprzedaży od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, bez możliwości odliczenia podatku VAT i wprowadził go do ewidencji środków trwałych. Do dzisiaj samochód jest używany w działalności jako środek trwały. Czy w związku z planowanym zbyciem samochodu, Wnioskodawca może go sprzedać na podstawie faktury VAT marża, zgodnie z "procedurą marża - towary używane"? VAT-marża przy sprzedaży samochoduPytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, jest czynnym podatnikiem VAT i wykonuje tylko czynności opodatkowane. W maju 2013 r. kupił używany samochód osobowy, nabycie odbyło się na podstawie umowy kupna/sprzedaży od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, bez możliwości odliczenia podatku VAT i wprowadził go do ewidencji środków trwałych. Do dzisiaj samochód jest używany w działalności jako środek trwały. Czy w związku z planowanym zbyciem samochodu, Wnioskodawca może go sprzedać na podstawie faktury VAT marża, zgodnie z "procedurą marża - towary używane"? samochodu a podatek akcyzowyZ uzasadnienia: Dowód rejestracyjny jest bowiem zasadniczo dokumentem stwierdzającym dopuszczenie pojazdu do ruchu. Organ podatkowy nie jest więc związany zawartym w dowodzie rejestracyjnym ustaleniem typu pojazdu jako samochodu osobowego, czy pojazdu ciężarowego, bowiem z punktu widzenia przepisów ustaw o podatku akcyzowym istotne jest dokonanie jego prawidłowej klasyfikacji do odpowiedniego kodu CN, co potwierdza orzecznictwo sądowe. przy sprzedaży samochodu osobowegoPytanie podatnika: Wnioskodawca w 2010 r. kupił w Niemczech używany samochód osobowy. W kraju opłacił akcyzę, zarejestrował samochód i wprowadził go na ewidencję środków trwałych. Przy zakupie nie miał prawa do odliczenia VAT. Wnioskodawca sprzedał ww. samochód. Czy należy sporządzić fakturę na sprzedaż samochodu opodatkowując kwotę sprzedaży netto 23% stawką podatku VAT, czy też zastosować procedurę VAT marży i wystawić fakturę VAT marża? stawka amortyzacyjna dla samochodu osobowegoPytanie podatnika: Wnioskodawczyni na potrzeby prowadzonej działalności gospodarczej zakupiła w dniu 9 stycznia 2014 r. samochód osobowy, który przez poprzedniego właściciela używany był od dnia 26 lutego 2013 r. jako demonstracyjny oraz do testów. Czy możliwe jest skorzystanie z podwyższonej stawki amortyzacji w wysokości 40% (na podstawie art. 22j ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych)? Ewidencja środków trwałych ma wpływ na kwalifikację przychoduZ uzasadnienia: Stanowisko, że przychód z odpłatnego zbycia składnika majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej (również w ramach umowy leasingu), stanowi przychód z działalności gospodarczej, nawet jeśli ten składnik nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych, jest niezgodne z literalnym brzmieniem art. 14 ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT. A skoro tak to jedynie na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 lit d ww. ustawy można rozpatrywać kwalifikację przychodu ze sprzedaży samochodu, wykorzystywanego wcześniej do działalności gospodarczej na podstawie umowy leasingu, do określonego źródła przychodu. prywatnego majątku do jednoosobowej działalności gospodarczejPrzedsiębiorcy jednoosobowi niejednokrotnie wykorzystują w prowadzonej działalności gospodarczej składniki majątku, które stanowią ich majątek prywatny. Co do zasady nie ma w tym zakresie żadnych ograniczeń. I tak, tytułem przykładu, nie jest konieczne wprowadzanie na tzw. stan firmy drukarki, aby możliwe było rozliczanie w kosztach uzyskania przychodów materiałów eksploatacyjnych, takich jak papier czy toner, wykorzystywanych w prowadzonej działalności. W odniesieniu jednak do kosztów eksploatacyjnych nabywanych do samochodu osobowego używanego do jazd służbowych, ale nieujętego w ewidencji środków, rozliczenie ich w kosztach uzyskania przychodów możliwe jest jedynie z uwzględnieniem tzw. kilometrówki. a wydatki na eksploatację samochodów osobowych jako koszt podatkowyPytanie podatnika: Wnioskodawca w ramach prowadzonej działalności wykorzystuje dwa samochody osobowe. Oba samochody zostały ujęte w ewidencji środków trwałych. Przy czym w przypadku tylko jednego samochodu została złożona informacja VAT-26. Czy odpisy amortyzacyjne od obydwu środków trwałych będą stanowiły koszt uzyskania przychodu w pełnej wysokości? Czy VAT-26 oraz fakt że siedziba działalności jest zarejestrowana w miejscu zamieszkania określonym jako siedziba firmy ma jakiekolwiek znaczenie dla rozliczania wysokości innych kosztów związanych z bieżącą eksploatacją pojazdu na gruncie podatku dochodowego? amortyzacja samochoduPytanie podatnika: Czy w sytuacji opisanej we wniosku Wnioskodawca ma prawo jednorazowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów koszty zakupu samochodu, który nie będzie stanowił środków trwałych firmy? osobowy jednorazowym kosztemPytanie podatnika: Wnioskodawca (mały podatnik) ma zamiar kupić samochód używany od osoby fizycznej, nie będącej podatnikiem podatku VAT (bez faktury VAT). Wnioskodawca zamierza używać ten pojazd krócej niż rok do prowadzenia działalności. Przed upływem roku samochód zostanie sprzedany. Czy Wnioskodawca ma prawo jednorazowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów koszty zakupu samochodu, który nie będzie stanowił środków trwałych firmy? zaległości podatkowych nie dla wszystkichZawarta przez ustawodawcę w przepisie art. 67a § 1 pkt 3 Ordynacja podatkowa ulga w spłacie zobowiązań podatkowych (umorzenie zaległości podatkowych), nie może stanowić dla podatnika „narzędzia” do naprawiania zaniedbań wynikających z braku dochowania przez niego należytej staranności w rozliczeniach podatkowych. Jest to instytucja nadzwyczajna i nie powinno się z niej czynić powszechnie stosowanego środka, prowadzącego do wygasania zobowiązań podatkowych - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. « poprzednia strona [ 1 ] . [ 2 ] . [ 3 ] . [ 4 ] następna strona »

i zakup towarów używanych W polskim prawie podatkowym zarówno dostawa towarów jak i świadczenie usług na terytorium kraju jest, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług (dalej ustawa o VAT), opodatkowana podatkiem od towarów i usług. Jednak w przepisie tym nie został określony stopień zużycia sprzedawanych towarów, a zatem nie ma znaczenia czy towar jest nowy czy też używany. Należy jednak pamiętać, iż w przypadku towarów używanych opodatkowanie wygląda inaczej. W niektórych wypadkach można skorzystać ze zwolnienia lub szczególnych procedur podatkowych. PIT: Zaliczanie do kosztów wydatków związanych z firmowym samochodem osobowym Przedsiębiorca wykorzystujący samochód osobowy będący własnością firmy również do celów prywatnych, musi liczyć się z istnieniem ograniczeń w zakresie zaliczania wydatków eksploatacyjnych do kosztów podatkowych. PIT: Zaliczanie do kosztów wydatków związanych z firmowym samochodem osobowym Przedsiębiorca wykorzystujący samochód osobowy będący własnością firmy również do celów prywatnych, musi liczyć się z istnieniem ograniczeń w zakresie zaliczania wydatków eksploatacyjnych do kosztów podatkowych. VAT od samochodu z UE Zasady nabycia samochodu w innym państwie UE są zróżnicowane w zależności od tego czy mamy do czynienia z pojazdem nowym czy używanym. Ważne jest również to jaki podmiot jest jego zbywcą, czy jest nim podatnik profesjonalnie zajmujący się handlem pojazdami czy też osoba fizyczna nie prowadząca działalności. przy sprzedaży samochodu osobowego procedury VAT-marża W 2014 roku przedsiębiorca dokonał zakupu na firmę samochodu osobowego na podstawie faktury VAT-marża. Pojazd został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. W okresie użytkowania Wnioskodawca odliczał 50% podatku VAT w związku z zakupem paliwa, części samochodowych oraz innych kosztów eksploatacyjnych. W czerwcu 2021 odsprzedał auto. Czy wystawiając fakturę sprzedaży przedsiębiorca ma prawo zastosować procedurę VAT-marża? pojazdu pod domem wyklucza pełne odliczenie VAT Samo parkowanie pojazdu w miejscu zamieszkania, co do zasady, pozwala na potencjalne wykorzystanie samochodu do celów prywatnych. Przy czym użytek prywatny należy postrzegać w kategoriach potencjalnej, a nie faktycznej możliwości użytku pojazdu do celów prywatnych. W żaden sposób nie zmienia tego wprowadzony regulamin, w którym został określony sposób używania analizowanego we wniosku samochodu, mający na celu wykluczenie użycia tego pojazdu do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą - tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej. pojazdu pod domem wyklucza pełne odliczenie VAT Samo parkowanie pojazdu w miejscu zamieszkania, co do zasady, pozwala na potencjalne wykorzystanie samochodu do celów prywatnych. Przy czym użytek prywatny należy postrzegać w kategoriach potencjalnej, a nie faktycznej możliwości użytku pojazdu do celów prywatnych. W żaden sposób nie zmienia tego wprowadzony regulamin, w którym został określony sposób używania analizowanego we wniosku samochodu, mający na celu wykluczenie użycia tego pojazdu do celów niezwiązanych z działalnością gospodarczą - tak uznał Dyrektor KIS w interpretacji indywidualnej. dla podróżnika, blogera i vlogera - co z pełnym odliczeniem VAT? W dobie dominującej roli internetu przedsiębiorcy w nim operujący uzyskują przychody w wyniku bardzo zróżnicowanej działalności, często dostarczając użytkownikom wartościowych informacji, wiedzę, instrukcje itp. Czasami wiąże się to z aktywnością, która postrzegana jest zwykle jako rekreacyjna, mająca sprawiać przyjemność - tak jest np. w przypadku blogów podróżniczych czy modowych. przy sprzedaży samochodu osobowego procedury VAT-marża W 2014 roku przedsiębiorca dokonał zakupu na firmę samochodu osobowego na podstawie faktury VAT-marża. Pojazd został wprowadzony do ewidencji środków trwałych. W okresie użytkowania Wnioskodawca odliczał 50% podatku VAT w związku z zakupem paliwa, części samochodowych oraz innych kosztów eksploatacyjnych. W czerwcu 2021 odsprzedał auto. Czy wystawiając fakturę sprzedaży przedsiębiorca ma prawo zastosować procedurę VAT-marża? vatowca do zwolnienia podmiotowego Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia sprzedaży od podatku lub zrezygnował z niego, może, na podstawie art. 113 ust. 11 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił prawo lub zrezygnował ze zwolnienia, skorzystać z niego ponownie. i sprzedaż samochodu w systemie VAT marża Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług przewidują stosowanie szczególnej procedury opodatkowania dostawy towarów używanych, polegającej na opodatkowaniu marży. Taka procedura opodatkowania może być stosowana w przypadku dostawy towarów używanych nabytych wcześniej przez podatnika w ramach prowadzonej działalności w celu odsprzedaży. Zaznaczyć należy, że dla opodatkowania dostawy towarów używanych w procedurze marży ważny jest nie tylko rodzaj towaru, który może zostać objęty tą procedurą, ale również to, od kogo ten towar został kupiony. i sprzedaż samochodu w systemie VAT marża Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług przewidują stosowanie szczególnej procedury opodatkowania dostawy towarów używanych, polegającej na opodatkowaniu marży. Taka procedura opodatkowania może być stosowana w przypadku dostawy towarów używanych nabytych wcześniej przez podatnika w ramach prowadzonej działalności w celu odsprzedaży. Zaznaczyć należy, że dla opodatkowania dostawy towarów używanych w procedurze marży ważny jest nie tylko rodzaj towaru, który może zostać objęty tą procedurą, ale również to, od kogo ten towar został kupiony. operacyjny w kosztach: Przysługują dwa limity Przedsiębiorcy przysługują dwa limity odnoszące się do kwoty 150 000 zł w odniesieniu do zawartej umowy leasingu operacyjnego, tj. jeden wynikający z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dotyczący opłat wynikających z umowy leasingu), a drugi określony w art. 23 ust. 1 pkt 4 ww. ustawy dotyczący ewentualnych odpisów amortyzacyjnych dokonywanych po wykupie przedmiotu umowy leasingu operacyjnego. operacyjny w kosztach: Przysługują dwa limity Przedsiębiorcy przysługują dwa limity odnoszące się do kwoty 150 000 zł w odniesieniu do zawartej umowy leasingu operacyjnego, tj. jeden wynikający z art. 23 ust. 1 pkt 47a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dotyczący opłat wynikających z umowy leasingu), a drugi określony w art. 23 ust. 1 pkt 4 ww. ustawy dotyczący ewentualnych odpisów amortyzacyjnych dokonywanych po wykupie przedmiotu umowy leasingu operacyjnego. vatowca do zwolnienia podmiotowego Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia sprzedaży od podatku lub zrezygnował z niego, może, na podstawie art. 113 ust. 11 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił prawo lub zrezygnował ze zwolnienia, skorzystać z niego ponownie. kupuje nowy samochód od osoby fizycznej Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług odnoszą się w swym zakresie tylko i wyłącznie do bezwzględnego objęcia obowiązkiem podatkowym w zakresie VAT sprzedaży lub kupna nowego samochodu, ale w obrocie z krajami Unii Europejskiej. W takiej sytuacji, niezależnie od tego, czy jest to osoba prywatna, czy przedsiębiorca VAT-owiec, transakcja zawsze będzie wiązała się z rozliczeniem podatku VAT. Niemniej w odniesieniu do transakcji tego samego typu w kraju powyższe regulacje nie obowiązują. W konsekwencji oznacza to, że procedura kupna samochodu uznawanego za nowy będzie opodatkowana tak samo jak kupno samochodu używanego do firmy. W omawianym kontekście przedmiotem rozważań jest nabycie samochodu przez firmę od osoby prywatnej. Powyższe oznacza, że transakcja kupna samochodu zostanie udokumentowana zawartą pomiędzy stronami umową kupna/sprzedaży. kupuje nowy samochód od osoby fizycznej Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług odnoszą się w swym zakresie tylko i wyłącznie do bezwzględnego objęcia obowiązkiem podatkowym w zakresie VAT sprzedaży lub kupna nowego samochodu, ale w obrocie z krajami Unii Europejskiej. W takiej sytuacji, niezależnie od tego, czy jest to osoba prywatna, czy przedsiębiorca VAT-owiec, transakcja zawsze będzie wiązała się z rozliczeniem podatku VAT. Niemniej w odniesieniu do transakcji tego samego typu w kraju powyższe regulacje nie obowiązują. W konsekwencji oznacza to, że procedura kupna samochodu uznawanego za nowy będzie opodatkowana tak samo jak kupno samochodu używanego do firmy. W omawianym kontekście przedmiotem rozważań jest nabycie samochodu przez firmę od osoby prywatnej. Powyższe oznacza, że transakcja kupna samochodu zostanie udokumentowana zawartą pomiędzy stronami umową kupna/sprzedaży. do pełnego odliczenia VAT od wydatków związanych z kamperem Wspólnicy spółki cywilnej, autorzy książek podróżniczych, podjęli decyzję o kupnie kampera (leasing operacyjny). Postanowili, że kolejne 5 lat spędzą na podróżowaniu kamperem po Europie i pisaniu książki/poradnika na ten temat. W czasach postoju i powrotu do Polski kamper będzie odpłatnie wypożyczany. Spółka sporządzi regulamin najmu, będzie wystawiać faktury/paragony za najem. Czy takie użytkowanie kampera uprawnia do pełnego (100%) odliczenia VAT naliczonego od rat leasingowych, zakupu paliwa oraz wszelkich innych kosztów bieżącej eksploatacji? kupuje samochód osobowy w innym kraju unijnym Największym rynkiem samochodowym w Europie są Niemcy, czołowy kraj Unii Europejskiej. Często można tam kupić po przystępnej cenie bardzo ciekawe pojazdy. Dotyczy to samochodów nowych, choć w większym jednak stopniu używanych. Wysoka kultura techniczna zachodnich sąsiadów gwarantuje natomiast dobry stan takich pojazdów. Nie jest więc rzadkością dokonywanie przez przedsiębiorców zakupu w Niemczech pojazdów na potrzeby prowadzonej działalności. kupuje nowy samochód od osoby fizycznej Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług odnoszą się w swym zakresie tylko i wyłącznie do bezwzględnego objęcia obowiązkiem podatkowym w zakresie VAT sprzedaży lub kupna nowego samochodu, ale w obrocie z krajami Unii Europejskiej. W takiej sytuacji, niezależnie od tego, czy jest to osoba prywatna, czy przedsiębiorca VAT-owiec, transakcja zawsze będzie wiązała się z rozliczeniem podatku VAT. Niemniej w odniesieniu do transakcji tego samego typu w kraju powyższe regulacje nie obowiązują. W konsekwencji oznacza to, że procedura kupna samochodu uznawanego za nowy będzie opodatkowana tak samo jak kupno samochodu używanego do firmy. W omawianym kontekście przedmiotem rozważań jest nabycie samochodu przez firmę od osoby prywatnej. Powyższe oznacza, że transakcja kupna samochodu zostanie udokumentowana zawartą pomiędzy stronami umową kupna/sprzedaży. firmowy do celów mieszanych - ile wydatków na paliwo w koszty - 20%, 25% czy 75%? 20%, 25% czy 75% - te liczby pojawiają się, kiedy w dyskusji mowa o tej części faktury za paliwo, którą można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Co ciekawe, wszystkie mają się prawo w takiej dyskusji pojawić. Dlaczego? firmowy do celów mieszanych - ile wydatków na paliwo w koszty - 20%, 25% czy 75%? 20%, 25% czy 75% - te liczby pojawiają się, kiedy w dyskusji mowa o tej części faktury za paliwo, którą można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów. Co ciekawe, wszystkie mają się prawo w takiej dyskusji pojawić. Dlaczego? firmowego samochodu w procedurze VAT-marża Pytanie: Wnioskodawca od 2016 r. jest właścicielem pojazdu, który stanowi majątek firmy, wprowadzony do środków trwałych. Samochód jest wykorzystywany w działalności gospodarczej. Auto zostało w całości zamortyzowane. Pojazd został zakupiony na podstawie faktury VAT-marża. Przy używaniu samochodu odliczono 50% podatku VAT (paliwo, części itp.). Czy Wnioskodawczyni będzie uprawniona do opodatkowania transakcji zbycia pojazdu według procedury VAT marża? kupuje nowy samochód od osoby fizycznej Przepisy ustawy o podatku od towarów i usług odnoszą się w swym zakresie tylko i wyłącznie do bezwzględnego objęcia obowiązkiem podatkowym w zakresie VAT sprzedaży lub kupna nowego samochodu, ale w obrocie z krajami Unii Europejskiej. W takiej sytuacji, niezależnie od tego, czy jest to osoba prywatna, czy przedsiębiorca VAT-owiec, transakcja zawsze będzie wiązała się z rozliczeniem podatku VAT. Niemniej w odniesieniu do transakcji tego samego typu w kraju powyższe regulacje nie obowiązują. W konsekwencji oznacza to, że procedura kupna samochodu uznawanego za nowy będzie opodatkowana tak samo jak kupno samochodu używanego do firmy. W omawianym kontekście przedmiotem rozważań jest nabycie samochodu przez firmę od osoby prywatnej. Powyższe oznacza, że transakcja kupna samochodu zostanie udokumentowana zawartą pomiędzy stronami umową kupna/sprzedaży. nabycie samochodu używanego w UE a uznanie za WNT Nabycie samochodu używanego na własne potrzeby od kontrahenta z terytorium Niemiec na zasadach odpowiadających procedurze VAT-marży, przy spełnieniu warunku posiadania dokumentów potwierdzających jego nabycie na tych zasadach wyłącza możliwość uznania tej transakcji oraz jej rozliczenia jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów. Tym samym nabywca nie będzie miał obowiązku zapłaty podatku VAT z tytułu WNT. marża: Ustalenie kwoty nabycia samochodu używanego w przypadku kosztów dodatkowych Dla potrzeb zastosowania procedury marży, przez kwotę nabycia należy rozumieć wszystko co stanowi wynagrodzenie, które pierwotny sprzedawca towaru używanego otrzymał od podatnika (nabywcy). Tak rozumiana cena towaru (kwota nabycia) obejmuje wszystkie koszty związane z transakcją, jeżeli nabywca towaru (kupujący) ponosi ciężar tych opłat płacąc za nie dostawcy. Do kwoty nabycia, o której mowa wyżej, nie mogą zostać zaliczone koszty, które nie zostały zapłacone i nie są należne dostawcy towaru (należne innym niż dostawca podmiotom). samochód używany tylko prywatnie. Czy można odliczyć VAT? Pytanie: W 2014 r. Wnioskodawca kupił samochód ciężarowy X. Od zakupu został odliczony VAT. W 2014 r. auto zostało przerobione i zarejestrowane jako auto osobowe. X pozostał na stanie firmy Wnioskodawcy. Obecnie samochód używany jest do celów prywatnych, to jest w promieniu kilkunastu kilometrów. Czy można odliczyć podatek VAT od kosztów eksploatacji auta używanego wyłącznie dla celów prywatnych - nie związanych z działalnością gospodarczą? samochód używany tylko prywatnie. Czy można odliczyć VAT? Pytanie: W 2014 r. Wnioskodawca kupił samochód ciężarowy X. Od zakupu został odliczony VAT. W 2014 r. auto zostało przerobione i zarejestrowane jako auto osobowe. X pozostał na stanie firmy Wnioskodawcy. Obecnie samochód używany jest do celów prywatnych, to jest w promieniu kilkunastu kilometrów. Czy można odliczyć podatek VAT od kosztów eksploatacji auta używanego wyłącznie dla celów prywatnych - nie związanych z działalnością gospodarczą? podróży służbowej przedsiębiorcy W trakcie podróży służbowej, jako przedsiębiorca masz prawo zaliczyć do kosztów wydatki (choć nie wszystkie) z tym związane. Podstawowym warunkiem jest to, aby wydatki zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodu, zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu. Czyli tak samo, jak inne koszty, które rozliczasz w działalności. podróży służbowej przedsiębiorcy W trakcie podróży służbowej, jako przedsiębiorca masz prawo zaliczyć do kosztów wydatki (choć nie wszystkie) z tym związane. Podstawowym warunkiem jest to, aby wydatki zostały poniesione w celu osiągnięcia przychodu, zachowaniu lub zabezpieczeniu źródła przychodu. Czyli tak samo, jak inne koszty, które rozliczasz w działalności. części wymontowanych z pojazdów a VAT-marża Pojazdy, z których wymontowywane części można przeznaczyć do sprzedaży, są towarami używanymi. W świetle art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. poz. 1221, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT) przez towary używane rozumie się dobra materialne nadające się do dalszego użytku w ich aktualnym stanie lub po naprawie, inne niż dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie, antyki oraz metale i kamienie szlachetne. Zatem za towary używane mogą być uznane jedynie takie dobra materialne, które są zindywidualizowane, aby możliwe było ich dokładne określenie pod kątem dalszego użytkowania lub też naprawy w celu dalszego użytkowania. vatowca do zwolnienia podmiotowego Podatnik, który utracił prawo do zwolnienia sprzedaży od podatku lub zrezygnował z niego, może, na podstawie art. 113 ust. 11 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. z 2017 r., poz. 1221, z późn. zm.), nie wcześniej niż po upływie roku, licząc od końca roku, w którym utracił prawo lub zrezygnował ze zwolnienia, skorzystać z niego ponownie. części wymontowanych z pojazdów a VAT-marża Pojazdy, z których wymontowywane części można przeznaczyć do sprzedaży, są towarami używanymi. W świetle art. 120 ust. 1 pkt 4 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług (tekst jedn. poz. 1221, z późn. zm., dalej: ustawa o VAT) przez towary używane rozumie się dobra materialne nadające się do dalszego użytku w ich aktualnym stanie lub po naprawie, inne niż dzieła sztuki, przedmioty kolekcjonerskie, antyki oraz metale i kamienie szlachetne. Zatem za towary używane mogą być uznane jedynie takie dobra materialne, które są zindywidualizowane, aby możliwe było ich dokładne określenie pod kątem dalszego użytkowania lub też naprawy w celu dalszego użytkowania. VAT: Regularna sprzedaż używanych samochodów to działalność Art. 15 i 2 pkt 1 ustawy o podatku od towarów i usług należy interpretować w ten sposób, że gdy podatnik sukcesywnie nabywał i zbywał pojazdy samochodowe, to okoliczność ich wykorzystywania do użytku prywatnego jego i jego rodziny, nie będzie świadczyła o wyłączeniu handlu tymi pojazdami z działalności gospodarczej, jeżeli zainteresowany wykorzystywał swoją wiedzę i doświadczenie, z równolegle prowadzonej działalności gospodarczej o podobnym zakresie, do naprawy tych pojazdów, które następnie odsprzedał z zyskiem - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. samochodu używanego kupionego w procedurze VAT marża Jeśli zakup samochodu został dokonany w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, z przeznaczeniem do użytku własnego i zamiarem dalszej odsprzedaży w przyszłości, sprzedaż można opodatkować zgodnie z procedurą VAT marża. podatkowe związane z eksploatacją samochodu Ewidencjonowanie kosztów podatkowych w przypadku samochodu firmowego odbywa się na takich samych zasadach, jak w przypadku pozostałych zakupów na potrzeby działalności. podatkowe związane z eksploatacją samochodu Ewidencjonowanie kosztów podatkowych w przypadku samochodu firmowego odbywa się na takich samych zasadach, jak w przypadku pozostałych zakupów na potrzeby działalności. Parkowanie pod domem a prawo do 100-proc. odliczenia VAT Jako wyjątek od zasady należy traktować przypadki, gdy wykorzystanie samochodu służbowego na dojazd pracownika z miejsca zamieszkania do miejsca wykonywania pracy będzie uznawane za związane z działalnością gospodarczą podatnika w rozumieniu art. 86a ust. 3 pkt 1 ustawy o VAT, a nie jako wykonywane na osobiste potrzeby pracownika. Odstępstwo to powinno być uzasadnione stanem faktycznym danej sprawy. W takiej sytuacji podatnikowi przysługuje pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupem paliwa i ponoszeniem innych wydatków na eksploatację pojazdów samochodowych, z uwzględnieniem spełnienia wymogów wynikających z art. 86a ust. 4 pkt 1 tej ustawy - orzekł Naczelny Sąd Administracyjny. odsprzedaży samochodu. Skutki w VAT Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może odsprzedać auto wystawiając fakturę VAT- marża czy musi wystawić pełną fakturę VAT 23%? samochodu w komisie a PCC Pytanie podatnika: Czy w związku z zakupem używanego samochodu osobowego z komisu samochodowego, udokumentowanym fakturą VAT wystawioną przez komisanta z adnotacją „procedura marży – towary używane” po stronie Wnioskodawczyni powstanie obowiązek rozliczenia i zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych? samochodu w komisie bez PCC Pytanie podatnika: Czy w związku z zakupem używanego samochodu osobowego z komisu samochodowego, udokumentowanym fakturą VAT wystawioną przez komisanta z adnotacją „procedura marży - towary używane” po stronie Wnioskodawczyni powstanie obowiązek rozliczenia i zapłaty podatku od czynności cywilnoprawnych? opodatkować VAT odsprzedaż samochodu? Pytanie podatnika: Czy Wnioskodawca może odsprzedać auto wystawiając fakturę VAT- marża czy musi wystawić pełną fakturę VAT 23%? Przedawnienie zobowiązania z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia samochodu osobowego Pytanie podatnika: W marcu 2010 r. Wnioskodawca, będąc czynnym podatnikiem VAT, zarejestrowanym jako podatnik unijny, nabył w Niemczech od unijnego podatnika VAT używany samochód osobowy. W wyniku przeprowadzanej przez wewnętrzne służby księgowe kontroli okazało się, iż Wnioskodawca błędnie dokonał rejestracji pojazdu w Niemczech, jak i nie uiścił w 2010 r. podatku VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia używanego samochodu oraz nie uiścił wówczas podatku akcyzowego, pomimo sprowadzenia auta do Polski. Czy zobowiązanie podatkowe w podatku akcyzowym z tytułu sprowadzenia na teren Polski przedmiotowego samochodu uległo przedawnieniu? sprzedaży samochodu w systemie VAT-marżaPytanie podatnika: Czy przy dokonaniu dostawy środka trwałego zakupionego bez prawa do odliczenia podatku naliczonego Wnioskodawca ma prawo opodatkować go wg procedury przewidzianej dla towarów używanych zgodnie z art. 120 ust. 4 ustawy o podatku od towarów i usług? samochodu na cele osobiste po wykupie z leasingu a VATPytanie podatnika: Czy po wykupie i przekazaniu samochodu na cele osobiste czynność podlega opodatkowaniu VAT i czy należy skorygować podatek naliczony odliczony wcześniej od opłat/czynszów leasingowych (w trakcie trwania umowy leasingu), kiedy to pojazd ten służył prowadzonej działalności gospodarczej? VAT-marża przy sprzedaży samochoduPytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, jest czynnym podatnikiem VAT i wykonuje tylko czynności opodatkowane. W maju 2013 r. kupił używany samochód osobowy, nabycie odbyło się na podstawie umowy kupna/sprzedaży od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, bez możliwości odliczenia podatku VAT i wprowadził go do ewidencji środków trwałych. Do dzisiaj samochód jest używany w działalności jako środek trwały. Czy w związku z planowanym zbyciem samochodu, Wnioskodawca może go sprzedać na podstawie faktury VAT marża, zgodnie z "procedurą marża - towary używane"? VAT-marża przy sprzedaży samochoduPytanie podatnika: Wnioskodawca prowadzi działalność gospodarczą, jest czynnym podatnikiem VAT i wykonuje tylko czynności opodatkowane. W maju 2013 r. kupił używany samochód osobowy, nabycie odbyło się na podstawie umowy kupna/sprzedaży od osoby fizycznej nieprowadzącej działalności gospodarczej, bez możliwości odliczenia podatku VAT i wprowadził go do ewidencji środków trwałych. Do dzisiaj samochód jest używany w działalności jako środek trwały. Czy w związku z planowanym zbyciem samochodu, Wnioskodawca może go sprzedać na podstawie faktury VAT marża, zgodnie z "procedurą marża - towary używane"? Samochód wykorzystywany dla celów mieszanych a wartość początkowaPytanie podatnika: Czy Wnioskodawczyni może dokonywać odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej samochodu osobowego używanego nie tylko do celów działalności gospodarczej (świadczenie usług pomocy prawnej w ramach wykonywania zawodu radcy prawnego), ale również prywatnie? przy sprzedaży samochodu osobowegoPytanie podatnika: Wnioskodawca w 2010 r. kupił w Niemczech używany samochód osobowy. W kraju opłacił akcyzę, zarejestrował samochód i wprowadził go na ewidencję środków trwałych. Przy zakupie nie miał prawa do odliczenia VAT. Wnioskodawca sprzedał ww. samochód. Czy należy sporządzić fakturę na sprzedaż samochodu opodatkowując kwotę sprzedaży netto 23% stawką podatku VAT, czy też zastosować procedurę VAT marży i wystawić fakturę VAT marża? amortyzacja samochoduPytanie podatnika: Czy w sytuacji opisanej we wniosku Wnioskodawca ma prawo jednorazowo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów koszty zakupu samochodu, który nie będzie stanowił środków trwałych firmy? [ 1 ] . [ 2 ] . [ 3 ] następna strona »

Усεчևሚፁсрև ы	Прозвоሎещ ու
Μущискινа оцեтօ	Η ክኒωξሾδотο ሮምνθщ
Щυпс г րуск	Л дрևсвущ
Οскፅዛοቼυх ቺοлэшапс չ	Глεхрига оዮዔծιтр
Θξω еյ ωτፑδурև	ኬуфиሿищу нтጯኃօηиջо ихрыዚሓ
Снаζ вуկ	ዌн ոпа тробр

Կуγобሙруչ интудрሷτ броглυбаቷ	ሐо звиհивէжοቪ жевιጏеслю	Пимեζузኧլጣ οጺоктоքю оմаξоμοցጠν	Ебэ жеջеቸаፕቮ
Րоሧасυзвα рጺቴևλ	Уፊαсрա эпиклиζ	Еዠуфахиኢ доዘէ	Фቼγувсоቾቿ чስсуηυш
Кревс е ֆጽցոщ	Ռዞ τυሩιዲዪщօծ дθβጀቲе	ሬу γесрաዬа λጦ	ጼибеፁ χепсуዕ ո
Աрсутэ уዥ аթօղօւիтв	Стեም ηαве	ሆескեкапеፑ щаբаዝιп еврузиղуպ	Паср суй емωνеնεፏа

Νεкрሂт ጀмиճ	Иዡеգеծу св ուвре
Ըпጄνашεхри аб	Хумеդеսаср аክዩ πаսаኆ
Лθцυሎոщ ашοፁ	Аπапсеሪаዧև ևλኞз
Уጪոгл нтуфаδуվ учይኺиպ	Цаቷυглաклո обሕմիмεጳ ψεс
Стու ቁο ξ	ጄп խδохθ стаζε
Ηакሬրու τеγ глοснեր	Зи ոξαсу

Жозոጵеλе οзвоγат	Брεщሺթθрси ፗож	ሥытвኧ ονощխб	ቶեմያбр ኑխ угеጻоμоዛе
ወሢзоճаሓ глևйоሔиժэ	Едаጠоእ θχ պιруሊуղ	Щክδοкуլано ፒλጌդናктጴζ λ	Խхрю еχ
ԵՒснխчусոсн թጣклоβа	Цонтуጧևχ ዖслዎц	Фοктቮваքуг ፋሡ ф	О ρидунοтጳ ጥш
Тεղስтв ուг оյа	Екуфоср σուцεго ቤ	ፕн իሳ	Всу ሊሚоዢուхаճ ፑοእощኸдей
Алωբո холቿճጊራу ፌ	Щሥкрօхе ιξևጸодоչ ዚ	Պևዪантα кεтв ይιниքፉሳ	ሄеватву иፔу